IMPORTACIONES
Enviado por pumuki el Mié, 24/09/2008 - 12:18
LLEVO UNA EMPRESA INDIVIDUAL, QUE COMPRA A ECUADOR. LA EMPRESA A LA QUE COMPRA, LE MANDA LA FACTURA EN DOLARES. AL LLEGAR LA MERCANCIA A MADRID, LA RECOGE UNA EMPRESA ESPAÑOLA QUE PAGA EL IVA EN ADUANA Y POSTERIORMENTE NOS EMITE UNA FACTURA, PONIENDO DICHO IVA MAS LOS GASTOS QUE HA PAGADO EN ADUANA COMO SUPLIDOS. POSTERIORMENTE, PAGA LA FACTURA DE LA EMPRESA DE ECUADOR. ¿CÓMO DEBERÍA CONTABILIZAR TODAS ESTAS OPERACIONES, TENIENDO EN CUENTA QUE NO ES UNA SOCIEDAD? POR FAVOR, CONTESTARME RAPIDO, PORQUE ESTOY BASTANTE LIADA CON ESTE TEMA. MUCHAS GRACIAS
Para el planteo contable,
Para el planteo contable, tanto da que seas un empresario autónomo como empresa de forma jurídica.
La factura del agente de aduana debes contabilizarla por separado los conceptos propios de la gestión de despacho, de las cargas fiscales que te han liquidado por tu cuenta en la Aduana.
La factura del proveedor de Ecuador deberás reconocerla en débito comercial , convirtiendo los $ al € al cambio de la fecha. En el momento del pago aparecerá una diferencia de cambio, positiva o negativa,pués a buen seguro el cambio del dia de pago no coincidirá con el cambio de la contabilización de la factura.
El planteo de asientos, deberia ser:
Por la factura del proveedor del Ecuador:
Debe: 60x-Compras ( valor al cambio $/€ )
Haber: 4004-Proveedores, moneda extranjera
Por los servicios prestados del Agente de Aduanas,despacho mercancia:
Debe: 60x-Compras
472- IVA soportado
Haber : 4100-Acreedores por prestación servicios(Agente aduanas)
Dirección General Aduanas ( Aranceles, etc. e IVA en frontera)
Debe: 60x-Compras (aranceles y demás)
472-IVA soportado (IVA en frontera)
Haber: 4100-Acreedores por prestación servicios(Dir.Gral.Aduanas)
Pagos de las facturas:
Factura Proveedor Ecuador:
Debe: 4004-Proveedores, moneda extranjera
Haber: 572-Bancos
768-Diferencia positiva moneda extranjera
Si la diferencia fuese negativa, la partida iria al Debe contra la 668.
Del Agente, considerandola por separado:
Debe: 4100-Acreedores por prestación servicios(Agente aduanas)
4100-Acreedores por prestación servicios(Dir.Gral.Aduanas)
Haber: 572-Bancos
Nota de recomendacíón: Procura escribir sin mayúsculas. El uso de mayúsculas en internet, se interpreta como chillar en voz alta, y no es de recibo.